Выбрать страницу

Перечень федеральных мер поддержки предпринимателей пострадавших от распространения коронавирусной инфекции

03.04.2020

Продление сроков уплаты налогов

Источник: Письмо ФНС России от 01.04.2020 № СД-4-3/5547@

Для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях.

Комментарий и условия применения

- Продление срока уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год;
- продление срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на 1 квартал 2020 года.

Сроки действия меры

На 6 месяцев

Продление срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (2 квартал) 2020 года.

На 4 месяца

Продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за первый квартал 2020 года.

До 30 октября 2020 года

Продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за второй квартал 2020 года.

До 30 октября 2020 года

Продление сроков уплаты НДФЛ за 2019 год в соответствии с п.6 ст.227 Кодекса (для ИП).

На 3 месяца

Для микропредприятий, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях.

Продление срока уплаты страховых взносов за март-май 2020 года.

На 6 месяцев

Продление срока уплаты страховых взносов за июнь и июль 2020 года и страховых взносов, исчисленных с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года.

На 4 месяца

Для организаций и ИП, не включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях.

- Продление срока уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год;
- продление срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на 1 квартал 2020 года и на полугодие (2 квартал) 2020 года.

На 3 месяца

Продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за первый квартал 2020 года.

До 30 июля 2020 года

Продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за второй квартал 2020 года.

До 30 октября 2020 года

Продление сроков уплаты НДФЛ за 2019 год в соответствии с п.6 ст.227 Кодекса (для ИП).

На 3 месяца

 

Продление срока предоставления отчетности

Источник: Письмо ФНС России от 01.04.2020 № СД-4-3/5547@

Для всех организаций и ИП.

Продление срока представления:
1) всех деклараций (расчетов по авансовым платежам), кроме НДС, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;
2) представления организациями финансового рынка (ОФР) в налоговые органы финансовой информации (отчётности о клиентах – иностранных налоговых резидентах) за 2019 отчетный год и предыдущие отчетные годы;
3) заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

На 3 месяца

Для всех налогоплательщиков.

Продление срока представления документов, пояснений по требованиям, полученным в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года.

На 20 рабочих дней

Продление срока представления документов, пояснений по требованиям по НДС, полученным в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года.

На 10 рабочих дней

 

Запрет на проверки, взыскания и санкции со стороны ФНС и других органов КНД
Блокировка

Источник: Приказ ФНС России от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@

Для всех налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков страховых взносов, плательщиков сборов).

Приостановление:
1) вынесения решений о проведении выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами,
2) проведения уже назначенных выездных (повторных выездных) налоговых проверок,
3) проведения проверок соблюдения валютного законодательства, за исключением случаев, когда по уже начатым проверкам выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 01.06.2020 (в таких случаях допускается проведение проверок и осуществление административного производства только в части таких нарушений);
4) сроков:
- для составления и вручения актов налоговых проверок, актов о нарушениях законодательства о налогах и сборах;
- для представления возражений на указанные акты;
- для рассмотрения налоговым органом таких актов и возражений.

До 1 июня 2020 года

Приостановление:
- блокировки счетов в связи с непредставлением декларации (расчетов по страховым взносам), не направлением квитанции о приеме документов, необеспечением приема документов по ТКС;
- запрета на открытие счетов в банках при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств, а также запрета на списание денежных средств с таких счетов для медицинских организаций, осуществляющих расходные операции в целях покупки медицинских изделий или лекарственных средств.

 

Мораторий на налоговые санкции

Источник: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/debt/ncov/

Для всех налогоплательщиков.

Мораторий на применение налоговых санкций за непредставление документов, срок представления которых приходится на период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года.

По 1 июня 2020 года

Продление предельного срока направления требований об уплате налогов, принятия решения о взыскании налогов.

На 6 месяцев

Для организаций и ИП, относящихся к пострадавшим отраслям.

Не будут начисляться пени на сумму недоимки по налогам и страховым взносам, срок уплаты которых наступил в 2020 году.

Период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года

 

Снижение тарифов по страховым взносам

Источник: Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ

ИП, малый бизнес и микропредприятия.

Для предпринимателей, выплачивающих заработную плату, будет снижен тариф по страховым взносам с 30% до 15%. Пониженный тариф будет распространяться не на всю заработную плату работников, а только на ту часть, которая превышает МРОТ.

 

Мораторий на рост взносов ИП

Источник: https://www.economy.gov.ru/material/news/ekonomika_bez_virusa/mery_podderzhki_biznesa_covid-19/

ИП.

Правительство Российской Федерации распорядилось остановить рост взносов ИП. Это значит, что с 2021 года взносы не вырастут.

До конца 2020 года

 

Беспроцентные кредиты на выплату зарплат

Источник: https://www.economy.gov.ru/material/news/ekonomika_bez_virusa/postradavshie_msp_smogut_poluchit_besprocentnye_kredity_na_podderzhku_zanyatosti.html

ИП, малый бизнес и микропредприятия.

Беспроцентный заём на неотложные нужды (в первую очередь на выплату заработной платы сотрудникам).
Условия для получения кредита:
- Заёмные средства будут предоставляться компаниям, которые действуют не менее 1 года, и владельцы которых хотя бы раз платили налоги;
– сохранение численности персонала на весь период кредитования или сокращение персонала не более чем на 10% в месяц;
Гарантия по кредиту обеспечивается поручительством ВЭБ (до 75%).
Параметры кредита:
Кредит будет предоставляться на срок не более 6 месяцев.
Максимальная величина заёмных средств будет высчитываться по формуле: количество сотрудников (на основании трудовых договоров) х МРОТ х на 6 мес.
Ставка для заёмщика – 0%.
На первом этапе в программе будут участвовать топ-10 крупнейших банков. В случае спроса на кредитный продукт, список кредитных организаций будет расширен.

Бессрочно

 

Расширена программа льготного кредитования малого и среднего бизнеса

Источник: Меры поддержки субъектов МСП в условиях Covid-19

ИП, малый бизнес и микропредприятия.

В программе участвуют 99 банков, которые выдают предпринимателям кредиты по сниженной ставке до 8,5%.
Упрощены требования к заёмщику, из обязательных условий исключены пункты:
- отсутствие задолженности по налогам, сборам;
- отсутствие задолженности по заработной плате;
- отсутствие просроченных на срок свыше 30 дней платежей по кредитным договорам.
Отменены требования по максимальному суммарному объёму кредитных соглашений на рефинансирование в рамках программы (которое установлено в размере не более 20% от общей суммы кредитов).
Появилась возможность рефинансировать кредитные соглашения на оборотные цели (ранее это было доступно только для инвестиционных кредитов).
Получать кредиты по льготной ставке теперь смогут микропредприятия в сфере торговли, занимающиеся реализацией подакцизных товаров (для микропредприятий, заключивших кредитные соглашения на оборотные цели в 2020 году на срок не более 2 лет).

Бессрочно

 

Отсрочка по взносам

Источник: Письмо ФНС России от 01.04.2020 № СД-4-3/5547@

Микропредприятия.

Отсрочка по страховым взносам. В период пандемии страховое обеспечение с зарплат работников можно не платить.

На 6 месяцев

Имеющиеся задолженности по кредитным капиталам можно реструктуризировать. Процедура проводится по инициативе заемщика. Требуется обратиться в банк с заявлением.

На 6 месяцев

 

Спецпрограмма стимулирования

Источник: Меры поддержки субъектов МСП в условиях Covid-19

ИП, малый бизнес и микропредприятия.

В отношении предпринимателей-заемщиков будет действовать специальная программа рефинансирования кредитных капиталов. Кредит по программе рефинансирования выдается с установлением процентной ставки ЦБ РФ в размере 4 % и с установлением конечной ставки по кредитам на уровне 8,5 %.

Арендаторы государственного и муниципального имущества.

Отсрочка платежей за арендуемые государственные и муниципальные помещения. Дополнительное соглашение к договору аренды об отсрочке платежей должно быть заключено в течение трех рабочих дней с момента обращения заявителя.
Отсрочка не распространяется в отношении аренды коммерческой недвижимости.

До конца 2020 года

Для индивидуальных предпринимателей, которые столкнулись с резким падением доходов из-за эпидемии коронавируса (ниже 30%) предусмотрены кредитные каникулы (или уменьшение размера платежа) по кредитному договору (договорам займа) на срок до 6 месяцев. Условия предоставления данной льготы должно рассматриваться в индивидуальном порядке при обращении заявителя в банк.

На 6 месяцев

ИП, малый бизнес и микропредприятия.

Правительством России предлагается установить, что при осуществлении закупок в соответствии со статьей 30 Федерального закона заказчик не вправе устанавливать требование обеспечения исполнения контракта в извещении об осуществлении закупки и (или) в проекте контракта.
Кроме того, также предложено увеличить начальную (максимальную) цену контракта до 5 млн. рублей (в настоящее время 1 млн. рублей), при котором субъекты малого предпринимательства должны предоставлять обеспечение заявок участников закупок.

До 31 декабря 2020 года

Какие сферы признаны наиболее пострадавшими?

Источник: https://www.economy.gov.ru/material/news/ekonomika_bez_virusa/pravitelstvo_opredelilo_22_otrasli_kotorye_pervymi_poluchat_gospodderzhku.html

- авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;
- культура, организация досуга и развлечений;
- физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
- деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
- гостиничный бизнес;
- деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений;
- деятельность по организации конференций и выставок;
- деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).

Организации и индивидуальные предприниматели, занятые в этих сферах по основному виду деятельности согласно ОКВЭД (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/9704514/), получат первоочередную адресную поддержку.

Продление сроков уплаты налогов

Источник: Письмо ФНС России от 01.04.2020 № СД-4-3/5547@

Для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях.

- Продление срока уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год;

- продление срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на 1 квартал 2020 года.

На 6 месяцев

Продление срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (2 квартал) 2020 года.

На 4 месяца

Продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за первый квартал 2020 года.

До 30 октября 2020 года

Продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за второй квартал 2020 года.

До 30 октября 2020 года

Продление сроков уплаты НДФЛ за 2019 год в соответствии с п.6 ст.227 Кодекса (для ИП).

На 3 месяца

Для микропредприятий, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях.

Продление срока уплаты страховых взносов за март-май 2020 года.

На 6 месяцев

Продление срока уплаты страховых взносов за июнь и июль 2020 года и страховых взносов, исчисленных с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года.

На 4 месяца

Для организаций и ИП, не включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях.

- Продление срока уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год;
- Продление срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на 1 квартал 2020 года и на полугодие (2 квартал) 2020 года.

На 3 месяца

Продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за первый квартал 2020 года.

До 30 июля 2020 года

Продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за второй квартал 2020 года.

До 30 октября 2020 года

Продление сроков уплаты НДФЛ за 2019 год в соответствии с п.6 ст.227 Кодекса (для ИП).

На 3 месяца

Продление срока предоставления отчетности

Источник: Письмо ФНС России от 01.04.2020 № СД-4-3/5547@

Для всех организаций и ИП.

Продление срока представления:
1) всех деклараций (расчетов по авансовым платежам), кроме НДС, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;
2) представления организациями финансового рынка (ОФР) в налоговые органы финансовой информации (отчётности о клиентах – иностранных налоговых резидентах) за 2019 отчетный год и предыдущие отчетные годы;
3) заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

На 3 месяца

Для всех налогоплательщиков.

Продление срока представления документов, пояснений по требованиям, полученным в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года.

На 20 рабочих дней

Продление срока представления документов, пояснений по требованиям по НДС, полученным в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года.

На 10 рабочих дней

Запрет на проверки, взыскания и санкции со стороны ФНС и других органов КНД
Блокировка

Источник: Приказ ФНС России от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@

Для всех налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков страховых взносов, плательщиков сборов).

Приостановление:
1) вынесения решений о проведении выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами,
2) проведения уже назначенных выездных (повторных выездных) налоговых проверок,
3) проведения проверок соблюдения валютного законодательства, за исключением случаев, когда по уже начатым проверкам выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 01.06.2020 (в таких случаях допускается проведение проверок и осуществление административного производства только в части таких нарушений);
4) сроков:
- для составления и вручения актов налоговых проверок, актов о нарушениях законодательства о налогах и сборах;
- для представления возражений на указанные акты;
- для рассмотрения налоговым органом таких актов и возражений.

До 1 июня 2020 года

Приостановление:
- блокировки счетов в связи с непредставлением декларации (расчетов по страховым взносам), не направлением квитанции о приеме документов, необеспечением приема документов по ТКС;
- запрета на открытие счетов в банках при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств, а также запрета на списание денежных средств с таких счетов для медицинских организаций, осуществляющих расходные операции в целях покупки медицинских изделий или лекарственных средств.

Мораторий на налоговые санкции

Источник: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/debt/ncov/

Для всех налогоплательщиков.

Мораторий на применение налоговых санкций за непредставление документов, срок представления которых приходится на период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года.

По 1 июня 2020 года

Продление предельного срока направления требований об уплате налогов, принятия решения о взыскании налогов.

На 6 месяцев

Для организаций и ИП, относящихся к пострадавшим отраслям.

Не будут начисляться пени на сумму недоимки по налогам и страховым взносам, срок уплаты которых наступил в 2020 году.

Период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года

Снижение тарифов по страховым взносам

Источник: Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ

ИП, малый бизнес и микропредприятия.

Для предпринимателей, выплачивающих заработную плату, будет снижен тариф по страховым взносам с 30% до 15%. Пониженный тариф будет распространяться не на всю заработную плату работников, а только на ту часть, которая превышает МРОТ.

Мораторий на рост взносов ИП

Источник: https://www.economy.gov.ru/material/news/ekonomika_bez_virusa/mery_podderzhki_biznesa_covid-19/

ИП.

Правительство Российской Федерации распорядилось остановить рост взносов ИП. Это значит, что с 2021 года взносы не вырастут.

До конца 2020 года

ИП, малый бизнес и микропредприятия.

Беспроцентный заём на неотложные нужды (в первую очередь на выплату заработной платы сотрудникам).
Условия для получения кредита:
- Заёмные средства будут предоставляться компаниям, которые действуют не менее 1 года, и владельцы которых хотя бы раз платили налоги;
– сохранение численности персонала на весь период кредитования или сокращение персонала не более чем на 10% в месяц;
Гарантия по кредиту обеспечивается поручительством ВЭБ (до 75%).
Параметры кредита:
Кредит будет предоставляться на срок не более 6 месяцев.
Максимальная величина заёмных средств будет высчитываться по формуле: количество сотрудников (на основании трудовых договоров) х МРОТ х на 6 мес.
Ставка для заёмщика – 0%.
На первом этапе в программе будут участвовать топ-10 крупнейших банков. В случае спроса на кредитный продукт, список кредитных организаций будет расширен.

Бессрочно

Расширена программа льготного кредитования малого и среднего бизнеса

Источник: Меры поддержки субъектов МСП в условиях Covid-19

ИП, малый бизнес и микропредприятия.

В программе участвуют 99 банков, которые выдают предпринимателям кредиты по сниженной ставке до 8,5%.
Упрощены требования к заёмщику, из обязательных условий исключены пункты:
отсутствие задолженности по налогам, сборам;
отсутствие задолженности по заработной плате;
отсутствие просроченных на срок свыше 30 дней платежей по кредитным договорам.
Отменены требования по максимальному суммарному объёму кредитных соглашений на рефинансирование в рамках программы (которое установлено в размере не более 20% от общей суммы кредитов).
Появилась возможность рефинансировать кредитные соглашения на оборотные цели (ранее это было доступно только для инвестиционных кредитов).
Получать кредиты по льготной ставке теперь смогут микропредприятия в сфере торговли, занимающиеся реализацией подакцизных товаров (для микропредприятий, заключивших кредитные соглашения на оборотные цели в 2020 году на срок не более 2 лет).

Бессрочно

Отсрочка по взносам

Источник: Письмо ФНС России от 01.04.2020 № СД-4-3/5547@

Микропредприятия.

Отсрочка по страховым взносам. В период пандемии страховое обеспечение с зарплат работников можно не платить.

На 6 месяцев

ИП, малый бизнес и микропредприятия.

Имеющиеся задолженности по кредитным капиталам можно реструктуризировать. Процедура проводится по инициативе заемщика. Требуется обратиться в банк с заявлением.

На 6 месяцев

Спецпрограмма стимулирования

Источник: Меры поддержки субъектов МСП в условиях Covid-19

ИП, малый бизнес и микропредприятия.

В отношении предпринимателей-заемщиков будет действовать специальная программа рефинансирования кредитных капиталов. Кредит по программе рефинансирования выдается с установлением процентной ставки ЦБ РФ в размере 4 % и с установлением конечной ставки по кредитам на уровне 8,5 %.

Арендаторы государственного и муниципального имущества.

Отсрочка платежей за арендуемые государственные и муниципальные помещения. Дополнительное соглашение к договору аренды об отсрочке платежей должно быть заключено в течение трех рабочих дней с момента обращения заявителя.
Отсрочка не распространяется в отношении аренды коммерческой недвижимости.

До конца 2020 года

ИП.

Для индивидуальных предпринимателей, которые столкнулись с резким падением доходов из-за эпидемии коронавируса (ниже 30%) предусмотрены кредитные каникулы (или уменьшение размера платежа) по кредитному договору (договорам займа) на срок до 6 месяцев. Условия предоставления данной льготы должно рассматриваться в индивидуальном порядке при обращении заявителя в банк.

На 6 месяцев

Снижение требований к обеспечению госконтрактов

Источник: Меры поддержки субъектов МСП в условиях Covid-19

ИП, малый бизнес и микропредприятия.

Правительством России предлагается установить, что при осуществлении закупок в соответствии со статьей 30 Федерального закона заказчик не вправе устанавливать требование обеспечения исполнения контракта в извещении об осуществлении закупки и (или) в проекте контракта.
Кроме того, также предложено увеличить начальную (максимальную) цену контракта до 5 млн. рублей (в настоящее время 1 млн. рублей), при котором субъекты малого предпринимательства должны предоставлять обеспечение заявок участников закупок.

До 31 декабря 2020 года

Какие сферы признаны наиболее пострадавшими?

Источник: https://www.economy.gov.ru/material/news/ekonomika_bez_virusa/pravitelstvo_opredelilo_22_otrasli_kotorye_pervymi_poluchat_gospodderzhku.html

- авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;
- культура, организация досуга и развлечений;
- физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
- деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
- гостиничный бизнес;
- деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений;
- деятельность по организации конференций и выставок;
- деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).

Организации и индивидуальные предприниматели, занятые в этих сферах по основному виду деятельности согласно ОКВЭД (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/9704514/), получат первоочередную адресную поддержку.