Глобальное изменение с 2026 года: все на УСН (и ИП, и организации) автоматически становятся плательщиками НДС. Но не все будут его платить. Всё решает лимит доходов.
1. Когда НДС платить не надо (с 01.01.2026)
Главное условие: доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей.
В этом случае освобождение предоставляется автоматически, уведомлять налоговые органы не требуется. Также не нужно сдавать декларацию по НДС и вести книги покупок и продаж для целей НДС.
Освобождение не действует, если налогоплательщик выступает налоговым агентом по НДС (например, при аренде государственного имущества) или ввозит товары в РФ из ЕАЭС или других стран.
2. Когда НДС платить обязательно (с 01.01.2026)
Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, налогоплательщик становится плательщиком НДС с 1 января 2026 года.
По операциям, не облагаемым НДС в соответствии со ст. 146 и 149 НК РФ, налог не уплачивается, однако такие операции подлежат отражению в разделе 7 декларации по НДС. Декларацию по НДС сдавать обязательно.
Лимит доходов будет снижаться и проверяться ежегодно:
3. Превышение лимита в течение 2026 года
Если доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей и в 2026 году НДС не уплачивался, но в течение 2026 года доходы превысили 20 млн рублей, обязанность по уплате НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.
Первую декларацию по НДС в этом случае необходимо представить за квартал, в котором возникла обязанность по уплате налога.
Таким образом, плательщикам на УСН необходимо тщательно контролировать выручку, так как лимит доходов будет снижаться, а правила перехода на уплату НДС в течение года являются достаточно жесткими.
Ваша заявка успешно принята.
Мы отправили письмо на ваш email, пожалуйста, подтвердите подписку, перейдя по ссылке в письме.
