Наша команда напоминает об изменениях налоговой ставки на дивиденды и проценты по отношению к Соглашениям об избежании двойного налогообложения с Кипром, Мальтой и Люксембургом

25 марта 2020 года президент Владимир Путин в обращении к гражданам России сообщил о необходимости корректировки соглашений об избежании двойного налогообложения (далее — СИДН) в части увеличения ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов. Он отметил, что если другие стороны не примут условия РФ, то необходимо выйти из соглашений в одностороннем порядке.

Согласно изменениям, внесенным в СИДН с Кипром 08.09.2020, выплачиваемые из России дивиденды и проценты по займам будут облагаться по единой налоговой ставке 15 %.

Аналогичные «кипрским» изменения внесены и в СИДН с Мальтой 01.10.2020. Изменения в СИДН с Мальтой также касаются только доходов в виде дивидендов и процентов; Режим налогообложения для других видов доходов не был изменен.

Также 30.12.2020 опубликован Федеральный закон № 486-ФЗ о ратификации Протокола о внесении изменений в СИДН между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург.

Протокол, предполагающий изменения в СИДН с Люксембургом, практически аналогичен измененному протоколу к СИДН с Кипром.

Льготную ставку 5 % по дивидендам смогут получить:

• институциональные инвесторы, такие как пенсионные фонды и страховые учреждения;
• правительство и его политические подразделения;
• публичные компании, не менее 15 % голосующих акций которых находятся в открытом обращении, при этом доля прямого участия такой компании в выплачивающей проценты организации на протяжении 365 календарных дней составляет не менее 15 %;
• Центральный банк.

Внесенные изменения в СИДН касаются только доходов в виде дивидендов и процентов; режим налогообложения иных видов доходов не претерпел изменений. Роялти за использование объектов интеллектуальной собственности будут облагаться налогом только в государстве получателя дохода.

Россия в настоящий момент проводит переговоры об аналогичном изменении СИДН в части повышения ставки налога у источника выплаты дивидендов и процентов до 15% с Нидерландами. Аналогичные запросы направлены в Швейцарию и Гонконг.

Мы будем следить за дальнейшими изменениями и информировать Вас о них.