Что такое финансовый анализ предприятия?

Финансовый анализ – это комплексная оценка текущего финансового состояния организации, результатов ее деятельности, перспективы ее развития, а также определение того, по каким направлениям необходимо вести работу по улучшению результатов ее деятельности.

Задача финансового анализа

Основные задачи анализа финансовых результатов деятельности предприятия:

• Оценить финансовое состояние организации на отчетную дату;
• Выявить предпосылки ухудшения показателей либо наоборот — финансового роста;
• Обнаружить ресурсы, с помощью которых можно улучшить финансовое состояние;
• Проработать мероприятия, направленные на укрепление финансового положения компании;
• Составить планы и спрогнозировать результаты будущих периодов.

Что позволяет увидеть анализ финансовых результатов деятельности предприятия?

Комплексная оценка текущего состояния компании дает возможность определить степень платежеспособности и ликвидности организации и спрогнозировать возможное банкротство организации в будущем.

Виды финансового анализа предприятия

В зависимости от применяемых критериев классификации можно выделить следующие виды финансового анализа:

• Внутренний — выполняемый силами работников организации с различными целями, либо внешний — осуществляемый инвесторами, партнерами, кредиторами, контролирующими органами для выявления рисков инвестирования, определения конкурентоспособности компании и т.п.;
• Полный и тематический — зависит от объема необходимых исследований;
• Предварительный, текущий и ретроспективный — в зависимости от периода, за который проводится анализ финансовых показателей.

Методы финансового анализа

Анализ финансового состояния организации проводится с помощью нескольких методов.

1. Горизонтальный анализ — сравниваются показатели отчетного периода с данными предшествующего. Такой анализ позволяет проследить динамику и выявить тенденции изменения показателей.
2. Вертикальный (структурный) анализ — рассматривается влияние каждой позиции отчетности на конечный результат.

• Результаты вертикального и горизонтального методов анализа показывают наиболее полную картину, поэтому их рекомендовано совмещать.

1. Трендовый анализ — другой вариант горизонтального анализа. При этом методе сравниваются показатели одного периода (взятого как базовый) с данными за иные периоды, определяется тренд, на основании которого делается прогноз.
2. Сравнительный анализ — проводится сравнение показателей:

• внутри структурных единиц компании;
• запланированных и фактических; 
• организации с параметрами конкурирующих компаний. Это дает картину эффективности деятельности компании с другими бизнесами из отрасли.

1. Факторный анализ — проводится исследование воздействия разных факторов на финансовые показатели компании. Влияние могут оказывать общеэкономическая ситуация, изменения в законодательстве, цены на сырье и изготовленную продукцию и другое.

Анализ коэффициентов (относительных показателей). Он позволяет проследить влияние одних показателей на другие. Экономические коэффициенты показывают, в частности, может ли бизнес выполнить свои обязательства, насколько оперативно он может реализовать имущество и получить средства и т.п.

Основной источник информации для финансового анализа

Источником информации для финансового анализа являются показатели бухгалтерского и управленческого учета организации.

Анализ финансовой отчетности компании

В рамках анализа финансовых результатов деятельности организации проверяются:

• Бухгалтерский баланс (активы и пассивы на начало и конец отчетного периода);
• Отчет о доходах или отчет о финансовых результатах (доходы и затраты, чистая прибыль и убыток);
• Отчет о движении капитала (ве